АКАДЕМИЯ УПРАВЛЕНИЯ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ КАДРОВ
ФАКУЛЬТЕТ УПРАВЛЕНИЯ
Кафедра экономики предприятия
Специальность: Государственное управление и экономика
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине
«Бухгалтерский учет и аудит»
Вариант №3
Автор работы
Группа ГРВЭДз-3, _______________ Н.Н. Величко
Руководитель________________________________________________________
Минск 2009
СОДЕРЖАНИЕ
1. Учет расходов по оплате труда и социальному страхованию.
Порядок начисления заработной платы и сумм для оплаты
отпусков. Расчёт удержаний из заработной платы стр.3
2. Учет прибылей и убытков и распределения прибыли. Образование
фондов специального назначения. Порядок расчёта налогов
уплачиваемых из прибыли стр.6
3. Задача стр.11
Список использованной литературы стр.24
1. Учет расходов по оплате труда и социальному страхованию. Порядок начисления заработной платы и сумм для оплаты отпусков. Расчёт удержаний из заработной платы
Начисление основной и дополнительной заработной платы производится с использованием тарифных ставок, окладов, сдельных расценок, премиальных положений и других элементов тарифной системы организации, устанавливаемых коллективными договорами, контрактными с нанимателями, на основе республиканского законодательства по труду.
Согласно действующему в республике трудовому законодательству формы, системы и размеры оплаты труда устанавливаются организациями самостоятельно и оговариваться в коллективных и трудовых договорах.
В соответствии со ст. 56 Трудового кодекса Республики Беларусь государственной гарантией по оплате труда работников является минимальная заработная плата Республики Беларусь.
Из существующих форм оплаты труда выделяют повременную и сдельную. Заработная плата при повременной форме начисляется исходя из тарифной ставки или оклада повременщиков и количества отработанных дней и часов.
Порядок расчета оплаты труда в данном случае следующий:
оклад (тарифная ставка), если работником отработано рабочее время полностью.
если работник полностью не отработал все рабочие дни месяца, то выполняется расчет: оклад делится на количество рабочих дней месяца и умножается на фактически отработанное число дней.
В том случае, если применяется повременно-премиальная система оплаты, рассчитывают сумму премий.
Расчет заработной платы при сдельной форме оплаты труда производится по каждому виду продукции:
3/п = Р. * N + Д,
где: Р - сдельная расценка за единицу продукции,
N - количество продукции,
Д - надбавки и доплаты.
Оплата ежегодного отпуска, денежной компенсации за неиспользованный отпуск, учебного отпуска осуществляется исходя из среднего заработка за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу ухода в отпуск, независимо от того, за какой рабочий год предоставляется трудовой отпуск, для проработавших менее года из среднего заработка за фактически отработанные календарные месяцы. Заработная плата за каждый из 12 месяцев корректируется на коэффициент роста тарифной ставки.
Среднедневной заработок определяется путём деления заработной платы, начисленной работнику за месяцы, принимаемые для исчисления среднего заработка, сохраняемого за время отпуска, и для выплаты денежной компенсации за неиспользованный трудовой отпуск, на число этих месяцев и на среднемесячное количество календарных дней, исчисленное в среднем за 5 лет и принятое для расчёта равным 29,7.
Затем среднедневной заработок умножают на количество календарных дней отпуска.
Если работник уходит в отпуск, проработав в организации менее 12 календарных месяцев, то его средний заработок берётся за фактически отработанный период (с первого по первое число).
При несовпадении праздничных дней, приходящихся на период отпуска, с воскресными днями продолжительность предусмотренного законодательством ежегодного отпуска увеличивается на число таких дней, но оплате они не подлежат.
При определении суммы среднего заработка за расчётный период следует руководствоваться правилами исчисления среднего заработка, сохраняемого за время ежегодного отпуска, согласно постановлению Министерства труда Республики Беларусь от 10.04.2000г. №47 с учётом изменений от 30.05.2006г. №37.
Обычно работники организации уходят в отпуск неравномерно. Особенно это касается крупных организаций с большим количеством рабочих. В целях равномерного списания расходов по оплате отпусков на себестоимость продукции, работ, услуг организация может создавать резерв на их оплату.
Резерв создаётся не только на заработную плату за время отпусков, но и на предстоящие отчисления с неё в фонд социальный защиты населения.
Резерв на оплату отпусков рабочим и отчислений в фонд социальной защиты населения с этих сумм образуется ежемесячно и отражается на счёте 96 «Резерв предстоящих расходов». По кредиту этого счёта отражается создание резерва, а по дебиту его использование, остаток может быть только кредитовым.
На сумму начисленного резерва в учёте составляется следующая запись:
Дебит счёта 20 «Основное производство» (23, 25);
Кредит счёта 96 «Резерв предстоящих расходов».
При начислении заработной платы причитающейся рабочим за отпуск, в учёте составляется следующая запись:
Дебит счёта 96 «Резерв предстоящих расходов»;
Кредит счёта 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда».
По окончании отчётного года производится инвентаризация резерва. Недостающая сумма резерва доначисляется до фактически начисленной за год суммы отпускных, а излишне начисленная сторнируется.
При оплате времени выполнения государственных, общественных обязанностей, нахождение на военных сборах, выходного пособия среднедневной заработок рассчитывается за 2 предшествующих месяца работы. В состав заработка за расчётный двухмесячный период включаются те виды выплат, которые предусмотрены правилами исчисления среднего заработка согласно трудовому законодательству.
Оплата пособий по временной не трудоспособности, беременности и родам производится на основании правильно оформленного листка нетрудоспособности. Пособие по временной нетрудоспособности исчисляется из среднего заработка за два календарных месяца, предшествующих месяцу, в котором наступила нетрудоспособность.
Заработок для начисления пособия включаются выплаты, на которые по действующему законодательству начисляются взносы в фонд социальной защиты населения, и выплачивается пособие в фонд этих начисленных взносов.
Начисление пособие производится в размере 80% за первые 6 календарных дней нетрудоспособности и 100% за последующие дни, кроме пособия по уходу за ребёнком, беременности и родам (100%). Пособие по беременности и родам выплачивается за период отпуска, предоставляемого с 30 недель беременности на 126 календарных дней.
В соответствии с законодательством из сумм начисленной заработной платы работников производят удержания и вычеты. К обязательным удержаниям относятся:
- подоходный налог с физических лиц;
- отчисления в фонд социальной защиты населения;
- удержания по исполнительным листам;
- возмещение ущерба, причинённого организации, и др.
2. Учет прибылей и убытков и распределения прибыли. Образование фондов специального назначения. Порядок расчёта налогов уплачиваемых из прибыли
Прибыль или убыток определяется как сумма финансового результата от видов деятельности организации. Финансовый результат организации слагается из:
финансового результата от реализации продукции, товаров, работ и услуг; финансовых результатов от реализации основных, средств нематериальных активов, производственных запасов, валютных ценностей, ценных бумаг и иных активов;
доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
Для формирования конечного финансового результата деятельности предприятия предназначен счет 99. По дебету этого счета отражаются убытки, а по кредиту - прибыли организации. Записи на счете 99 отражают нарастающим итогом с начала года. Сопоставлением дебетового и кредитового оборотов за отчетный период по счету 99 формируются конечный финансовый результат отчетного периода.
Финансовый результат от реализации продукции, товаров, работ и услуг первоначально определяется по счету 90 и списывается на счет 99.
Финансовый результат от внереализационных операций первоначально определяется по счету 92 и списывается на счет 99. По дебету счета 99 отражаются начисленные налоги и сборы из прибыли: налог на прибыль, налог на недвижимость и другие сборы, а также суммы причитающихся штрафов, пени за нарушение налогового законодательства.
До составления и представления бухгалтерской отчетности проводится реформация баланса. Итогом проведения реформации баланса является закрытие счетов учета финансовых результатов отчетного года. В рамках реформации баланса счета 90, 91 и 92 подлежат закрытию путем оформления внутренних записей по субсчетам данных счетов. Закрытие по окончании отчетного года всех субсчетов, открытых к счету 90 (кроме субсчета 90.9) осуществляется внутренними записями на субсчет 90.9. Закрытие по окончании отчетного года всех субсчетов, открытых к счету 91 (кроме субсчета 91.9), осуществляется внутренними записями на субсчет 91.9. Закрытие по окончании отчетного года всех субсчетов, открытых к счету 92 (кроме субсчета 92.9), осуществляется внутренними записями на субсчет 92.9.
Баланс выявленный на счете 99 итоговый результат деятельности организации подлежит зачислению на счет 84.
Таким образом новый финансовый год начинается с нулевым сальдо по счету 99. В следующем за отчетным году, на основании решения собрания учредителей производится распределение нераспределенной прибыли.
Для обобщения информации о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли предприятия предназначен счет 84. Нераспределенная прибыль, отраженная по кредиту счета 84 может быть использована в следующих целях:
на формирование (пополнение) фонда накопления;
на формирование (пополнение) фонда потребления;
на формирование (пополнение) резервного фонда.
Учет расчетов с бюджетом по налогам, уплачиваемым из прибыли ведется на счете 68.3
Облагаемая налогом прибыль исчисляется исходя из суммы прибыли от реализации товаров, иных ценностей, имущественных прав и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
Финансовый результат организации можно рассчитать по формуле:
Ф = В - К - З +ВД - ВР+П,
где Ф – финансовая выручка;
В – выручка;
К – косвенные налоги;
З – затраты;
ВД – внереализационные доходы;
ВР – внереализационные расходы;
П - прибыль от дивидендов и приравненных к ним доходов
Ставка налога на прибыль составляет 24%. При определении облагаемой налогом прибыли не учитываются: прибыль, полученная от дивидендов и приравненных к ним доходов, облагаемых налогом на доходы; прибыль (убыток), полученная от осуществления лотерейной деятельности; прибыль (убыток), полученная от игорного бизнеса; прибыль (убыток), полученная от реализации (погашения) ценных бумаг. Облагаемая налогом прибыль уменьшается на суммы:
- налога на недвижимость за основные средства;
- суммы прибыли, льготируемые в соответствии с законодательством.
Налог на прибыль (НП) определяется по формуле:
НП = (ФР - НН- ИС-ЛП)хС/100,
гдеФР - балансовая прибыль;
НН - налог на недвижимость;
ИС - исключаемые суммы;
ЛП— льготируемая прибыль;
С- ставка налога на прибыль.
Налоговые декларации (расчеты) по налогу на прибыль представляются плательщиками ежемесячно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, в инспекции МНС по месту постановки на учет нарастающим итогом. Налог на прибыль уплачивается ежемесячно, не позднее 22 числа каждого месяца, следующего за отчетным.
Целевой транспортный сбор на обновление и восстановление транспорта общего пользования, используемого на маршрутах в городском пассажирском, пригородном и междугородном автобусном сообщении: ставка налога - 2%. Налоговая база для исчисления транспортного сбора уменьшается на суммы начисленных налогов на прибыль и недвижимость, остающиеся в распоряжении плательщиков сбора в связи с льготным налогообложением и подлежащие использованию по целевому назначению.
Сроки уплаты - представление налоговой декларации : для организаций - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года; для индивидуальных предпринимателей -ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, нарастающим итогом с начала года. Уплата - не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Целевой сбор на содержание и развитие инфраструктуры города. Ставка налога - 1%. - Налоговая база - сумма прибыли, остающаяся в распоряжении организации после налогообложения. Налоговая база для исчисления сбора уменьшается на суммы начисленных налогов на прибыль и недвижимость, остающиеся в распоряжении плательщика сбора в связи с льготным налогообложением и подлежащие использованию по целевому назначению. Представление налоговой декларации: для организаций - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года; для индивидуальных предпринимателей - ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, нарастающим итогом с начала года. Уплата - не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
3. ЗАДАЧА
Регистрационный журнал хозяйственных операций за декабрь.
№№ Опера-ций |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, тыс.руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
Приняты в эксплуатацию объекты основных средств |
70000 |
01 |
08 |
2 |
Получены безвозмездно основные средства от других предприятий |
26 000 |
01 |
98/2 |
3. |
Списывается по акту станок-автомат: |
|
|
|
а) |
Списывается амортизация на дату ликвидации станка |
30000 |
02 |
01 |
б) |
Списывается остаточная стоимость |
3 000 |
91 |
01 |
в) |
Оприходованы материалы от разборки станка |
2600 |
10 |
91 |
г) |
Определить и списать финансовый результат от ликвидации станка |
400 |
99 |
91 |
4. |
Получены от поставщиков основные материалы, оприходованы |
160000 |
10 |
60 |
5. |
Отражается НДС по поступившим материалам |
32000 |
18 |
60 |
6. |
На основании требований отпущены основные материалы: |
|
|
|
а) |
на основное производство |
201190 |
20 |
10 |
б) |
На нужды заводоуправления (общехозяйственные расходы) |
15400 |
26 |
10 |
7 . |
Согласно авансовому отчету списываются на затраты расходы по командировке |
1700 |
26 |
71 |
8. |
Начислена и распределена заработная плата:
|
|
|
|
а) |
Рабочих основного производства |
155200 |
20 |
70 |
б) |
Персонала заводоуправления |
15500 |
26 |
70 |
9. |
Начислено фонду социальной защиты(35% от ФОТ) |
|
|
|
а) |
рабочих основного производства |
54320 |
20 |
69 |
б) |
персонала заводоуправления |
5425 |
26 |
69 |
10. |
Начислено в Белгосстрах (1%) |
|
|
|
а) |
рабочих основного производства |
1552 |
20 |
76 |
б) |
персонала заводоуправления |
155 |
26 |
76 |
11. |
Произведены удержания из заработной платы рабочих и служащих: |
|
|
|
а) |
подоходного налога |
17000 |
70 |
68 |
б) |
в фонд социальной защиты (1%) |
1705 |
70 |
69 |
12. |
Начислена амортизация основных средств |
83800 |
20 |
02 |
13. |
Получены по чеку с расчетного счета деньги на выдачу заработной платы |
55200 |
50 |
51 |
14. |
Получены по чеку валютного счета доллары США (курс доллара 2,0 тыс. руб.) |
800 |
50 |
52 |
15. |
Выданы доллары США в подотчет на командировку за границу |
800 |
71 |
50 |
16. |
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим |
50400 |
70 |
50 |
17. |
Депонирована невыплаченная заработная плата |
4800 |
70 |
76 |
18. |
Перечислены с расчетного счета налоги и неналоговые платежи: |
|
|
|
а) |
фонду социальной защиты населения |
35000 |
69 |
51 |
б) |
в бюджет республики |
14500 |
68 |
51 |
19. |
Списываются общехозяйственные расходы на основное производство |
38180 |
20 |
26 |
20. |
Выпущенная основным производством готовая продукция принятая на склад по фактической себестоимости |
524092 |
43 |
20 |
21. |
Согласно договора покупателю отгружена готовая продукция по фактической себестоимости |
226550 |
45 |
43 |
22. |
Зачислена на расчетный счет выручка от реализации продукции |
480000 |
51 |
90 |
23. |
Списано с расчетного счета в оплату счетов поставщиков |
106400 |
60 |
51 |
24. |
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции |
226550 |
90 |
45 |
25. |
Списано с расчетного счета в погашение задолженности банку по краткосрочному кредиту |
9000 |
66 |
51 |
26. |
Начислен налог на добавленную стоимость (НДС) от реализации продукции |
73220 |
90 |
68 |
27. |
Произведены отчисления в целевые фонды на поддержку сельхозпроизводителей и дорожный фонд (1% то выручки) |
4067 |
90 |
68 |
28. |
Определить финансовый результат от реализации продукции |
176163 |
90 |
99 |
29. |
Произведен зачет НДС за декабрь |
30000 |
68 |
18 |
30. |
Начислены налоги из прибыли: |
|
|
|
а) |
на недвижимость |
810 |
99 |
68 |
б) |
на прибыль (24%) |
42085 |
99 |
68 |
в) |
транспортный сбор 3% |
3998 |
99 |
68 |
На основании остатков по синтетическим счетам открываем счета бухгалтерского учета и отражаем на них хозяйственные операции.
Д 01 «Основные средства» К Д02 «Амортизац. осн. ср-в» К
Сальдо н. 1056000 |
|
|
3б) 30000 |
|
3а) 3000 |
Об.- 96000 |
Об.- 33000 |
Сальдо к. 1119000 |
|
|
Сальдо н.85000 |
3а) 30000 |
12) 83800 |
|
|
Об.- 30000 |
Об.- 83800 |
|
Сальдо к. 138800 |
08 «Вложение во внеоборот- 10 «Материалы»
Д ные активы» К Д К
Сальдо н.140000 |
|
|
|
|
|
Об.- - |
Об.- 70000 |
Сальдо к. 70000 |
|
Сальдо н. 173400 |
|
3в) 2600 |
6а)201190 |
4)160000 |
6б) 15400 |
Об.- 162600 |
Об.-216590 |
Сальдо к.119410 |
|
18 «НДС по приобретен. 20 «Основное производство»
Д ценностям» К Д К
Сальдо н.28060 |
|
5)32000 |
29) 30000 |
Об.- 32000 |
Об.-30000 |
Сальдо к. 30060 |
|
Сальдо н.37850 |
|
6а) 201190 |
20) 524092 |
8а)155200 |
|
9а)54320 |
|
10а)1552 |
|
12)83800 |
|
19)38180 |
|
Об.- 534242 |
Об.-524092 |
Сальдо к. 48000 |
|
26 «Общехозяйственные 43 «Готовая продукция»
Д расходы» К Д К
6б) 15400 |
19) 38180 |
7) 1700 |
|
8б) 15500 |
|
9б) 5425 |
|
10б) 155 |
|
Об.- 38180 |
Об.- 38180 |
Сальдо к.--- |
|
Сальдо н. 171100 |
|
20) 524092 |
21) 226550 |
|
|
Об.- 524092 |
Об.-226550 |
Сальдо к.468642 |
|
Д45 «Товары отгруженные» К Д 50 «Касса» К
Сальдо н. 44000 |
|
21) 226550 |
24)226550 |
|
|
|
|
Об.- 226550 |
Об.-226550 |
Сальдо к. 44000 |
|
Сальдо 720 |
|
13)55200 |
16) 50400 |
14) 800 |
15) 800 |
Об.-56 000 |
Об.-51200 |
Сальдо н.5520 |
|
Д51 «Расчетный счет» К Д 52 «Валютный счет» К
Сальдо н. 98570 |
|
22) 480000 |
13) 55200 |
|
18а) 35000 |
|
18б) 14500 |
|
23) 106400 |
|
25) 9000 |
Об.- 480000 |
Об.- 220100 |
Сальдо к. 358470 |
|
Сальдо н. 50000 |
|
|
14) 800 |
|
|
Об.- ---------- |
Об.- 800 |
Сальдо к. 49200 |
|
60 «Расчеты с поставщиками» 66 «Расчеты по краткосрочн.
Д К Д кредитам» К
|
Сальдо н. 34400 |
23) 106400 |
4) 160000 |
|
5) 32000 |
Об.- 106400 |
Об.- 192000 |
|
Сальдо к120000 |
|
Сальдо к.115000 |
25) 9000 |
|
|
|
Об.- 9000 |
Об.- -- |
|
Сальдо к106000 |
68 «Расчеты по налогам и 69 «Расчеты по социальному
Д сборам» К Д страхованию» К
|
Сальдо н.9600 |
18б) 14500 |
11а) 17000 |
29) 30000 |
26) 73220 |
|
27) 4067 |
|
30а) 810 |
|
30б) 42085 |
|
30в)3998 |
Об.- 44500 |
Об.- 141180 |
|
Сальдо к 106280 |
|
Сальдо н 2500 |
18а) 35000 |
9а) 54320 |
|
9б)5425 |
|
11б) 1705 |
Об.- 35000 |
Об.- 61450 |
|
Сальдо к. 28950 |
70 «Расчеты с персоналом» 71 «Расчеты с подотчетн
Сальдо н4100 |
|
15)800 |
7) 1700 |
|
|
Об.- 800 |
Об.-1700 |
Сальдо к3200 |
|
Д К Д лицами» К
|
Сальдо н. 28480 |
11а) 17000 |
8а) 155200 |
11б) 1705 |
8б) 15500 |
16) 50400 |
|
17)4800 |
|
Об.- 73905 |
Об.- 170700 |
|
Сальдо к125275 |
76 «Расчеты с разными 90 «Реализация»
Д дебиторами и кредиторами» К Д К
Сальдо н15800 |
Сальдо н 16620 |
|
10а) 1552 |
|
10б) 155 |
|
17) 4800 |
Об.- ----- |
Об.- 6507 |
Сальдо к 15800 |
Сальдо к23127 |
24) 226550 |
22) 480000 |
26) 73220 |
|
27) 4800 |
|
28) 175430 |
|
Об.- 480000 |
Об.- 480000 |
91 «Операционные доходы 98«Доходы будущих периодов»
Д и расходы» К Д К
3б) 3000 |
3в) 2600 |
|
3г) 400 |
Об.- 3000 |
Об.- 3000 |
|
2) 26000 |
Об.- ----- |
Об.- 26000 |
|
Сальдо к26000 |
Д 99 «Прибыли и убытки» К Д80 «Уставной фонд» К
Сальдо н76000 |
Сальдо н80900 |
3г) 400 |
28) 176163 |
30а) 810 |
|
30б) 42085 |
|
30в) 3998 |
|
Об.- 47293 |
Об.- 176163 |
Сальдо к123293 |
Сальдо к257063 |
|
Сальдо 1378300 |
Д 82 «Резервный фонд» К
|
Сальдо 144800 |
3. Составляем оборотную ведомость по синтетическим счетам (Оборотно- сальдовую ведомость)
№№ и наименование счета |
Сальдо на 1 декабря |
Обороты за декабрь |
Сальдо на 1 января |
|||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
01.Основные средства |
1056000 |
|
96000 |
33000 |
1119000 |
|
02.Амортизация основных средств и т.д. |
|
85000 |
30000 |
83800 |
|
138800 |
08. Вложение во внеоборотные активы |
140000 |
|
|
70000 |
70000 |
|
10. Материалы |
173400 |
|
162600 |
216590 |
119410 |
|
18. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
28060 |
|
32000 |
30000 |
30060 |
|
20. Основное производство |
37850 |
|
534242 |
524092 |
48000 |
|
26. Общехозяйственные расходы |
|
|
38180 |
38180 |
|
|
43. Готовая продукция |
171100 |
|
524092 |
226550 |
468642 |
|
45.Товары отгруженные |
44000 |
|
226550 |
226550 |
44000 |
|
50. Касса |
720 |
|
56000 |
51200 |
5520 |
|
51. Расчетный счет |
98570 |
|
480000 |
220100 |
358470 |
|
52. Валютные счета |
50000 |
|
|
800 |
49200 |
|
60. Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
34400 |
106400 |
192000 |
|
120000 |
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
115000 |
9000 |
|
|
106000 |
68. Расчеты по налогам и сборам |
|
9600 |
44500 |
141180 |
|
106280 |
69. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
2500 |
35000 |
61450 |
|
28950 |
70. Расчеты с персоналом по прочим операциям |
|
28480 |
73905 |
170700 |
|
125275 |
71. Расчеты с подотчетными лицами |
4100 |
|
800 |
1700 |
3200 |
|
76. расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
15800 |
16620 |
|
6507 |
15800 |
23127 |
90. Реализация |
|
|
480000 |
480000 |
|
|
91. Операционные доходы и расходы |
|
|
3000 |
3000 |
|
|
98. Доходы будущих периодов |
|
|
|
26000 |
|
26 000 |
99. Прибыли и убытки |
76000 |
80900 |
47293 |
176163 |
123293 |
257063 |
80. Уставной фонд |
|
1378300 |
|
|
|
1378300 |
82. Резервный фонд |
|
144800 |
|
|
|
144800 |
ИТОГО |
1895600 |
1895600 |
2979562 |
2979562 |
2454595 |
2454595 |
4.По данным сальдо по счетам бухгалтерского учета составляем баланс на 1 января.
АКТИВ |
Код строки |
На начало года |
На конец отчетного периода |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|||||
Основные средства |
|
|
|
|||||
первоначальная стоимость |
101 |
1056000 |
1119000 |
|||||
амортизация |
102 |
85000 |
138800 |
|||||
остаточная стоимость |
110 |
971000 |
980200 |
|||||
Нематериальные активы |
|
|
|
|||||
первоначальная стоимость |
111 |
|
|
|||||
амортизация |
112 |
|
|
|||||
остаточная стоимость |
120 |
- |
- |
|||||
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|||||
первоначальная стоимость |
121 |
|
|
|||||
амортизация |
122 |
|
|
|||||
остаточная стоимость |
130 |
- |
- |
|||||
Вложения во внеоборотные активы |
140 |
140000 |
70000 |
|||||
в том числе: |
|
|
|
|||||
незавершенное строительство |
141 |
- |
- |
|||||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
|||||
ИТОГО по разделу I |
190 |
1111000 |
1050200 |
|||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|||||
Запасы и затраты |
210 |
426350 |
680052 |
|||||
в том числе: |
|
|
|
|||||
сырье, материалы и другие аналогичные активы |
211 |
173400 |
119410 |
|||||
животные на выращивании и откорме |
212 |
- |
- |
|||||
затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты |
213 |
37850 |
48000 |
|||||
расходы на реализацию |
214 |
|
|
|||||
готовая продукция и товары для реализации |
215 |
171100 |
468642 |
|||||
товары отгруженные |
216 |
44000 |
44000 |
|||||
выполненные этапы по незавершенным работам |
217 |
- |
- |
|||||
расходы будущих периодов |
218 |
|
|
|||||
прочие запасы и затраты |
219 |
|
|
|||||
Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам |
220 |
28060 |
30060 |
|||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
|||||
в том числе: |
|
|
|
|||||
покупателей и заказчиков |
231 |
|
|
|||||
прочая дебиторская задолженность |
232 |
- |
- |
|||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
19900 |
19000 |
|||||
в том числе: |
|
|
|
|||||
покупателей и заказчиков |
241 |
|
|
|||||
поставщиков и подрядчиков |
242 |
|
|
|||||
по налогам и сборам |
243 |
|
|
|||||
по расчетам с персоналом |
244 |
- |
- |
|||||
разных дебиторов |
245 |
15800 |
15800 |
|||||
прочая дебиторская задолженность |
249 |
4100 |
3200 |
|||||
Расчеты с учредителями |
250 |
- |
- |
|||||
в том числе: |
|
|
|
|||||
по вкладам в уставный фонд |
251 |
- |
- |
|||||
Прочие |
252 |
- |
- |
|||||
Денежные средства |
260 |
149290 |
413190 |
|||||
в том числе: |
|
|
|
|||||
денежные средства на депозитных счетах |
261 |
|
|
|||||
Финансовые вложения |
270 |
|
|
|||||
Прочие оборотные активы |
280 |
|
|
|||||
ИТОГО по разделу II |
290 |
623600 |
1142302 |
|||||
БАЛАНС (190+290) |
300 |
1734600 |
2192502 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ |
Код строки |
На начало года |
На конец отчетного периода |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|||||
Уставный фонд |
410 |
1378300 |
1378300 |
|||||
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) |
411 |
- |
|
|||||
Резервный фонд |
420 |
144800 |
144800 |
|||||
в том числе: |
|
|
|
|||||
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
421 |
|
|
|||||
резервные фонды , образованные в соответствии с учредительными документами |
422 |
|
|
|||||
Добавочный фонд |
430 |
|
|
|||||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
440 |
4900 |
133770 |
|||||
Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток) |
450 |
|
|
|||||
Целевое финансирование |
460 |
- |
- |
|||||
Доходы будущих периодов |
470 |
|
26000 |
|||||
ИТОГО по разделу III |
490 |
1528000 |
1682870 |
|||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||
Долгосрочные кредиты и займы |
510 |
- |
- |
|||||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|||||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
- |
- |
|||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||
Краткосрочные кредиты и займы |
610 |
115000 |
106000 |
|||||
Кредиторская задолженность |
620 |
91600 |
403632 |
|||||
в том числе: |
|
|
|
|||||
перед поставщиками и подрядчиками |
621 |
34400 |
120000 |
|||||
перед покупателями и заказчиками |
622 |
|
|
|||||
по расчетам с персоналом по оплате труда |
623 |
28480 |
125275 |
|||||
по прочим расчетом с персоналом |
624 |
- |
- |
|||||
по налогам и сборам |
625 |
9600 |
106280 |
|||||
по социальному страхованию и обеспечению |
626 |
2500 |
28950 |
|||||
по лизинговым платежам |
627 |
- |
- |
|||||
перед прочими кредиторами |
628 |
16620 |
23127 |
|||||
Задолженность перед участниками (учредителями) |
630 |
- |
- |
|||||
в том числе: |
|
|
|
|||||
по выплате доходов, дивидендов |
631 |
- |
- |
|||||
прочая задолженность |
632 |
- |
- |
|||||
Резервы предстоящих расходов |
640 |
|
|
|||||
Прочие краткосрочные обязательства |
650 |
- |
- |
|||||
ИТОГО по разделу V |
690 |
206600 |
509632 |
|||||
БАЛАНС (490+590+690) |
700 |
1734600 |
2192502 |
|||||
Из строки 620: |
|
|
|
|||||
долгосрочная кредиторская задолженность |
701 |
- |
- |
|||||
краткосрочная кредиторская задолженность |
702 |
91600 |
403362 |
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Бухгалтерский учёт для неучтённых специальностей: учебник / И.К. Татур. – 2-е изд., - Минск: 2007г.
Бухгалтерский учет / И. Е, Тшикова - «Вышейшая школа»: Минск 1999г.
3. Теория бухгалтерского учета / М. А. Снитко - «Современная школа»: Минск 2006г.
.
4. Бухгалтерский учет / Н. И. Ладутько - «Книжный дом: Минск» 2005г.
Не смотря на то, что все материалы на сайте xies.ru носят ознакомительный характер, наша база однозначно может помочь с написанием дипломных работ или рефератов. Каталок настолько внушительный, что у нас вы точно сможете найти отсортированные по тематикам рефераты и курсовые, а также контрольные работы и дипломы. Для тех кто ищет конспекты, тоже найдётся подходящая информация, которую без труда можно скачать бесплатно. Всё для студентов и школьников, в одной базе рефератов!